| |
Дата розміщення: 21.05.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ «АФ «СТАНДАРТ ПЛЮС» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
36243519 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21018 м. Вiнниця, площа Гагарiна, буд.2, оф. 104. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4236, 18.12.2008 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Власникам цiнних паперiв, керiвництву ПрАТ "Ладижинський РМЗ"
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства
"ЛАДИЖИНСЬКИЙ РЕМОНТНО-МЕХАНIЧНИЙ ЗАВОД" За 2013 рiк,який закiнчився 31.12.2013 року (код за ЄДРПОУ 13311061)
в зв’язку з поданням звiтностi до Нацiональної Комiсiї з Цiнних Паперiв та Фондового Ринку
ОСНОВНI ВIДОМОСТI
ПРО ЕМIТЕНТА
Повне найменування
ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЛАДИЖИНСЬКИЙ РЕМОНТНО-МЕХАНIЧНИЙ ЗАВОД"
Скорочене найменування
ПрАТ "ЛАДИЖИНСЬКИЙ РМЗ"
Код за ЄДРПОУ
13311061
Мiсцезнаходження
24321, Вiнницька обл., Тростянецький р-н, м. Ладижин, вул. Хлiбозаводська, 2 А
Телефон - факс
(04343) 6-47-30
Дата державної реєстрацiї
Дата державної реєстрацiї: 28.09.1998 Дата запису: 29.11.2004
Номер запису: 1 167 120 0000 000033
Орган, що видав свiдоцтво
Виконавчий комiтет Ладижинської мiської ради Вiнницької областi
Основнi види дiяльностi
25.62 Механiчне оброблення металевих виробiв
25.91 Виробництво сталевих бочок i подiбних контейнерiв
33.12 Ремонт i технiчне обслуговування машин i устатковання промислового призначення
Банкiвськi реквiзити
АТ "Райффайзен банк "Аваль" МФО 380805 п/р 26005114041
ПРО АУДИТОРА, ЩО СКЛАВ АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ)
Повне найменування
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «АУДИТОРСЬКА ФIРМА «СТАНДАРТ ПЛЮС»
Скорочена назва
ТОВ «АФ «СТАНДАРТ ПЛЮС»
Код за ЄДРПОУ
36243519
Мiсцезнаходження
21018 м. Вiнниця, площа Гагарiна, буд.2, оф. 104.
Телефон - факс
(0432) 55-08-03
Сертифiкат директора
Серiя А – № 004227 вiд 19 травня 2000року
Дiйсний до 19 травня 2019 року
Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв АПУ
№ 4236 вiд 18.12.2008 року
Дiйсне до 31.10.2018 року
Данi про наявнiсть вiдповiдних лiцензiї, сертифiката, диплома, свiдоцтва тощо iз зазначенням дати та органу, що їх видав
Сертифiкат аудитора та Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм (аудиторiв) виданi Аудиторською Палатою України.
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ
Договiр
№ 135/13 – А вiд 24.12.2013 року
Перевiрку розпочато
24.12.2013
Закiнчено перевiрку
04.04.2014
На пiдставi зазначеного договору проведено аудиторську перевiрку фiнансової звiтностi ПрАТ "ЛАДИЖИНСЬКИЙ РМЗ" станом на 31.12.2013 року.
Аудиторську перевiрку здiйснено вiдповiдно до:
- вимог Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" вiд 22 квiтня 1993 року №3125-ХII;
- Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi за текстом - Мiжнароднi стандарти аудиту або МСА), прийнятих в Українi в якостi нацiональних, зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора";
- "Вимоги до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї цiнних паперiв та фондового ринку (далi за текстом - НКЦПФР) №1360 вiд 29.09.2011, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України за №1358/20096 вiд 28.11.2011;
-
Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) надається в Нацiональну комiсiю з цiнних паперiв та Фондового ринку.
ВИСНОВОК (ЗВIТ)
ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
ВСТУП
Ми провели аудит фiнансового звiту суб’єкта малого пiдприємництва ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЛАДИЖИНСЬКИЙ РМЗ" (далi ПРАТ "ЛАДИЖИНСЬКИЙ РМЗ"), який включає Баланс пiдприємства станом на 31.12.2013 року та Звiт про фiнансовi результати, за рiк, що закiнчився на зазначену дату, складених у вiдповiдностi до вимог Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України та стислий виклад суттєвих облiкових полiтик.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ФIНАНСОВУ ЗВIТНIСТЬ
Управлiнський персонал ПРАТ "ЛАДИЖИНСЬКИЙ РМЗ" несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал вважає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу також охоплює вiдповiдальнiсть за адекватнiсть облiкових книг, записiв i системи облiку на пiдприємствi.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРА
На вiдмiну вiд вiдповiдальностi управлiнського персоналу щодо пiдготовки фiнансової звiтностi, нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi МСА), зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора» та МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора». Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум та розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах на пiдставi судження аудитора, яке ґрунтується на оцiнцi ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок зроблених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансових звiтiв облiковим принципам, якi є загальноприйнятими в Українi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
ВИСЛОВЛЕННЯ ДУМКИ (ВИСНОВОК)
* Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Не створювання у товариствi резервiв на оплату вiдпусток працiвникiв, на додаткове пенсiйне забезпечення, на виконання гарантiйних зобов’язань, на реструктуризацiю та на виконання зобов’язань за обтяжливими контрактами, як цього вимагається П(С)БО 11 “Зобов’язання”, дає пiдставу аудитору на висловлення умовно-позитивної думки.
УМОВНО-ПОЗИТИВНА ДУМКА
На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi “Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки”, фiнансова звiтнiсть (Баланс пiдприємства, Звiт про фiнансовi результати) вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЛАДИЖИНСЬКИЙ РМЗ"станом на 31.12.2013 року та його фiнансовi результати за рiк, що закiнчився на зазначену дату, у вiдповiдностi до концептуальної основи фiнансової звiтностi, що дiє в Українi та Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України.
ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ I НОРМАТИВНИХ АКТIВ УКРАЇНИ
1. ЗАГАЛЬНИЙ СТАН БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ ТА ЗВIТНОСТI
Вiдповiдальнiсть “за органiзацiю бухгалтерського облiку та забезпечення фiксування фактiв здiйснення всiх господарських операцiй у первинних документах, збереження оброблених документiв, регiстрiв i звiтностi протягом встановленого термiну, але не менше трьох рокiв...”, на пiдприємствi, що перевiрялось, несе вiдповiдно до Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” керiвник, який здiйснює керiвництво пiдприємством вiдповiдно до законодавства та установчих документiв.
Керiвник та головний бухгалтер несуть персональну вiдповiдальнiсть за повноту та достовiрнiсть облiку та звiтностi. Вiдповiдальнiсть працiвникiв бухгалтерської служби за ведення бухгалтерського облiку регулюється посадовими iнструкцiями.
Бухгалтерський облiк на пiдприємствi ведеться бухгалтерською службою на чолi з головним бухгалтером. Дiяльнiсть працiвникiв бухгалтерiї регламентується посадовими iнструкцiями, що затвердженi на пiдприємствi. Бухгалтерська служба пiдприємства крiм вимог чинного законодавства у своїй роботi керується також “Наказом про органiзацiю бухгалтерського облiку й облiкову полiтику пiдприємства”, затвердженого керiвником на 2013 рiк.
Бухгалтерський облiк ПРАТ "ЛАДИЖИНСЬКИЙ РМЗ" станом на 31 грудня 2013 року, вiдповiдає вимогам Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” iз врахуванням змiн та доповнень, та iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку.
Фiнансова звiтнiсть складена вiдповiдно до вимог П(С)БО 1 “Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi” затвердженого наказом МФУ № 87 вiд 31.03.1999 р. iз врахуванням змiн та доповнень.
Складена фiнансова звiтнiсть за 2013 рiк ПРАТ "ЛАДИЖИНСЬКИЙ РМЗ" вiдповiдає даним синтетичного облiку, данi окремих форм звiтностi вiдповiдають один одному.
2. РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ЩОДО ОКРЕМИХ ЕЛЕМЕНТIВ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
АКТИВИ ПIДПРИЄМСТВА
Аудит основних засобiв
Пiдприємство у вiдповiдностi до Законодавства України володiє, користується i розпоряджається майном, що є у його власностi вiдповiдно до мети створення та предмету дiяльностi товариства.
Облiк основних засобiв на пiдприємствi класифiкованi та вiдображенi вiдповiдно до вимог П(С)БО 7 “Основнi засоби”.
Станом на 31.12.2013 р. по даних пiдприємства власнi основнi засоби становлять, тис.грн.:
Найменування показника
На початок звiтного перiоду
На кiнець звiтного перiоду
Основнi засоби:
747,3
702,8
Первiсна вартiсть
2 459,6
2 452,3
Знос
1 712,3
1 749,5
Амортизацiя основних засобiв нараховується за прямолiнiйним методом, за яким рiчна сума амортизацiї визначається дiленням вартостi, яка амортизується, на строк корисного використання кожного об’єкта основних засобiв. При визначеннi строку корисного використання Товариством враховується очiкуване використання об’єкта пiдприємством з урахуванням його потужностi та продуктивностi. Незавершенi капiтальнi iнвестицiї не амортизуються.
На нашу думку, данi фiнансової звiтностi Пiдприємства вiдповiдають даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку основних засобiв Товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам.
Аудит бухгалтерського облiку виробничих запасiв, сировини, матерiалiв, палива та правильнiсть їх списання
Облiк запасiв Пiдприємство здiйснює вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 9 «Запаси».
Для бухгалтерського облiку Пiдприємства запаси класифiкують на такi групи: основнi та допомiжнi матерiали, малоцiннi та швидкозношуванi предмети та iншi матерiальнi цiнностi. Одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх найменування або однорiдна група. Придбанi (отриманi) або виробленi запаси зараховуються на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю.
Первiсна вартiсть запасiв визначається згiдно з П(С)БО 9 «Запаси».
Балансова (облiкова ) вартiсть запасiв у розрiзi окремих класифiкацiйних груп:
Найменування показника
На початок звiтного перiоду
На кiнець звiтного перiоду
Виробничi запаси
11,9
11,4
Поточнi бiологiчнi активи
-
-
Готова продукцiя
40,4
33,9
Структура запасiв наступна:
Найменування показника
На початок звiтного перiоду
Сировина й матерiали
3,8
Запаснi частини
0,6
Малоцiннi та швидкозношуванi предмети
7,0
Готова продукцiя
33,9
Разом
45,3
Списання матерiалiв проводиться на пiдставi актiв на списання, якi пiдписанi уповноваженими особами Товариства та затвердженi в установленому порядку.
Активи, що використовуються протягом не бiльше одного року, або нормального операцiйного циклу, якщо вiн бiльше року, визнаються малоцiнними та швидкозношуваними предметами (МШП) та облiковуються Товариством на рахунку 22 «Малоцiннi та швидкозношуванi предмети».
Вiдповiдно до вимог п. 23 П(С)БО 9 «Запаси», вартiсть малоцiнних та швидкозношуваних предметiв, що переданi в експлуатацiю, виключається зi складу активiв (списується з балансу) з подальшою органiзацiєю оперативного кiлькiсного облiку таких предметiв за мiсцями експлуатацiї i вiдповiдними особами Пiдприємства протягом строку їх фактичного використання.
Вибуття матерiалiв та МШП проводилося згiдно з затвердженими актами списання матерiальних запасiв.
Обсяг розкриття iнформацiї вiдповiдає вимогам П(С)БО 9 «Запаси».
Аудит грошових коштiв та дебiторської заборгованостi
На пiдприємствi дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання пiдприємством майбутнiх економiчних вигод та може бути достовiрно визначена її сума. Поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги визнається активом одночасно з визнанням доходу вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт i послуг та оцiнюється за первiсною вартiстю. Поточна дебiторська заборгованiсть на пiдприємствi, яка є фiнансовим активом, включається до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю.
Станом на 31.12.2013 р. по даних пiдприємства дебiторська заборгованiсть за товари, роботи. послуги складає, тис.грн.:
Найменування показника
На початок звiтного перiоду
На кiнець звiтного перiоду
Чиста реалiзацiйна вартiсть
37,9
5,1
Первiсна вартiсть
37,9
5,1
Резерв сумнiвних боргiв
-
-
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками становить, тис.грн.:
Найменування показника
На початок звiтного перiоду
На кiнець звiтного перiоду
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом
0,4
-
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть
0,8
2,8
Поточнi фiнансовi iнвестицiї
-
-
Структура грошових коштiв товариства станом на 31.12.2013 р. становить, тис.грн.:
Найменування показника
На початок звiтного перiоду
На кiнець звiтного перiоду
в нацiональнiй валютi
0,1
0,9
у тому числi в касi
-
-
в iноземнiй валютi
-
-
Витрати майбутнiх перiодiв на пiдприємствi станом на 31.12.2013 року становлять 0,7 тис. грн.
Данi аналiтичного облiку грошових коштiв i дебiторської заборгованостi вiдповiдають даним синтетичного облiку.
ЗОБОВ’ЯЗАННЯ ПIДПРИЄМСТВА
На пiдприємствi зобов’язання визначають згiдно П(С)БО 11 “Зобов’язання” затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31 сiчня 2000 р. N 20 вiд 11.02.2000 р. та Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 11 лютого 2000 р. N 85/4306 iз врахуванням змiн та доповнень. Зобов’язання пiдприємством визнаються, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод у майбутньому внаслiдок його погашення. Якщо на дату балансу ранiше визнане зобов’язання не пiдлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звiтного перiоду.
Пiдприємство за звiтний рiк, станом на 31.12.2013 р. має наступну структуру поточнi зобов’язання i забезпечення, тис.грн.:
Найменування показника
На початок звiтного перiоду
На кiнець звiтного перiоду
Короткостроковi кредити банкiв
-
5,7
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов’язаннями
-
-
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги
9,7
38,8
Поточнi зобов’язання за розрахунками:
-
-
з бюджетом
8,1
18,3
зi страхування
-
-
з оплати працi*
-
-
Зобов'язання, пов'язанi з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу
-
-
Iншi поточнi зобов’язання
6,0
-
Разом
23,8
62,8
Станом на 31.12.2013 р. в зобов’язаннях пiдприємства iснує заборгованiсть строк виникнення, якої коливається вiд 1 - 2,5 рокiв, нами рекомендовано перiодично її переглядати та списувати за строком позивної давностi на доходи пiдприємства.
ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ
Аналiтичний облiк статутного, пайового, додаткового вкладеного, резервного, неоплаченого, вилученого капiталiв та нерозподiленого прибутку на пiдприємствi ведеться з використанням вiдповiдних рахункiв. Рахунки призначенi для узагальнення iнформацiї про стан i рух коштiв рiзновидностей власного капiталу - статутного, пайового, додаткового, резервного, вилученого, неоплаченого, а також нерозподiлених прибуткiв (непокритих збиткiв), цiльових надходжень, забезпечень майбутнiх витрат i платежiв, страхових резервiв.
З метою приведення дiяльностi Товариства у вiдповiднiсть до норм Закону України "Про акцiонернi товариства" вiд 17.09.2008 р. № 514-VI керiвництвом товариства:
Обрано тип товариства
Приватне акцiонерне товариство
Змiнени найменування акцiонерного товариства
З вiдкритого на приватне
Внесенi змiни до Статуту товариства та Статут товариства
Викладений в новiй редакцiї.
Структура власного капiталу товариства станом на 31.12.2013 р. становить, тис.грн.:
Найменування показника
На початок звiтного перiоду
На кiнець звiтного перiоду
Статутний капiтал
313,0
313,0
Додатковий капiтал
1 539,7
1 539,7
Резервний капiтал
-
-
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток)
- 1 036,9
- 1 157,9
Неоплачений капiтал
-
-
Разом
815,8
694,8
Порядок розподiлу прибутку пiдприємства здiйснюється згiдно зi Статутом та рiшенням зборiв акцiонерiв.
Статутний капiтал
Об’явлений капiтал пiдприємства становить 313000,00 грн. Величина зареєстрованого капiталу на 31.12.2013 р. становить 313000,00 грн.. Станом на 31.12.2013 року зареєстрований капiтал сплачено повнiстю.
Iнформацiя про випуски акцiй:
Дата реєстрацiї випуску акцiй
08.06.2011
Номер свiдоцтва про реєстрацiю випуску акцiй
26/02/1/11
Найменування органу, що зареєстрував випуск акцiй
Вiнницьке ТУ ДКЦПФР
Код цiнного папера
UA4000157945
Тип цiнного папера
Акцiя проста бездокументарна iменна
Форма iснування та форма випуску акцiй
Бездокументарнi iменнi
Номiнальна вартiсть акцiї (грн.)
0,25
Кiлькiсть акцiй (штук)
1252000
Загальна номiнальна вартiсть акцiй (грн.)
313000,00
Частка у статутному капiталi (%)
100
Вилученого капiталу станом на 31.12.2013 року на пiдприємствi немає.
Створення та використання резервного капiталу
Статутам пiдприємства передбачено, що за рахунок чистого прибутку, що залишається в розпорядженнi Товариства:
- виплачуються дивiденди;
- створюється та поповнюється резервний капiтал;
- накопичується нерозподiлений прибуток (покриваються збитки).
Станом на 01.01.2013 року вiдрахувань до резервного капiталу не здiйснювалось, тому що пiдприємство протягом останнiх рокiв отримувало збитки.
По результатам дiяльностi за 2013 рiк, пiдприємство також отримало збиток у розмiрi 121 тис.грн., тому вiдрахування до резервного капiталу за 2013 р. не здiйснювалось.
Iнший додатковий капiтал
Основу iншого додаткового капiталу пiдприємства складає iндексацiя основних засобiв. Станом на 31.12.2013 року iнший додатковий капiтал пiдприємства становить 1539,7 тис. грн. За звiтний перiод додатковий капiтал не змiнювався.
Формування в бухгалтерському облiку iнших фондiв пiдприємством не здiйснювалося.
На думку аудитора, розкриття iнформацiї про власний капiтал в балансi пiдприємства в повнiй мiрi вiдповiдає вимогам чинного законодавства України.
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток)
На пiдприємствi ведеться бухгалтерський та податковий облiк витрат виробництва, витрат обiгу та валових витрат вiдповiдно до встановленого порядку.
Ведення облiку витрат на виробництво та склад витрат на виробництво вiдповiдає вимогам П(С)БО 16 “Витрати” затвердженого наказом МФУ № 318 вiд 31.12.1999 р iз врахуванням змiн та доповнень.
Фактична собiвартiсть та оцiнка залишкiв незавершеного виробництва на пiдприємствi достовiрнi i обраховуються згiдно чинного законодавства.
На пiдприємствi облiк загальновиробничих витрат ведеться згiдно чинного законодавства, порядок та правильнiсть розподiлу цих витрат ведеться згiдно обранiй облiковiй полiтицi, П(С)БО 16 “Витрати” та не суперечить чинному законодавству.
Формування виручки (валового доходу) вiд реалiзацiї продукцiї (робiт, послуг) проводиться вiдповiдно до П(С)БО 15 “Дохiд” затвердженого наказом МФУ № 290 вiд 29.11.1999 р. з врахуванням змiн та доповнень.
Склад доходiв та витрат пiдприємства за 2013 р., тис.грн.:
Найменування показника
На початок звiтного перiоду
На кiнець звiтного перiоду
Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї
392,6
512,6
Iншi операцiйнi доходи
1,5
-
Iншi звичайнi доходи
-
-
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт,послуг)
292,5
336,7
Iншi операцiйнi витрати
222,6
253,9
Iншi витрати
-
-
Податок на прибуток
-
-
Чистий прибуток (збиток)
- 121,0
- 78,0
При визначеннi суми прибутку вiд продажу товарiв, продукцiї, робiт, послуг пiдприємство керувалося Законом України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi”, вiдповiдними нормами П(С)БО 1, 3, 6, 15, 16, 17 та облiковою полiтикою.
Проведеними перевiрками та тестуваннями аудиторами не виявлено чинникiв, якi суттєвим чином перекручують розмiр фiнансового результату дiяльностi пiдприємства, вiдображеного у фiнансових звiтах. Пiдприємство за звiтний перiод 2013 р. отримало 121,0 тис.грн. збиткiв.
4. IНША ДОПОМIЖНА IНФОРМАЦIЯ
Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства
Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства (далi - АТ) розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку.
Розрахунок вартостi чистих активiв за звiтний та попереднiй перiоди здiйснено згiдно з Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерного товариства, схвалених рiшенням ДКЦПФР вiд 17.11.2004 р. № 485, Цивiльного кодексу України. Розрахунок проведено за даними Балансу пiдприємства, складеного станом на 31.12.2013 р..
Розгорнутий алгоритм оцiнки, що фактично вiдображається балансовою вартiстю чистих активiв пiдприємства виражається такою формулою:
ЧА ф. = НАо + ЗВ+НК+НУ+З±(ФА-ФЗ), де
ЧА ф – фактично вiдображена балансова вартiсть чистих активiв пiдприємства;
НАо – вартiсть основних засобiв, вiдображених у балансi;
ЗВ – залишкова вартiсть нематерiальних активiв, вiдображених у балансi;
НК – вартiсть незавершених капiтальних вкладень;
НУ – вартiсть устаткування, призначеного для монтажу;
З – запаси товарно – матерiальних цiнностей, що входять до складу оборотних активiв, за фактично залишковою вартiстю;
ФА – фiнансовi активи ( грошовi активи, дебiторська заборгованiсть, довгостроковi та короткостроковi фiнансовi вкладення й iншi їх види, вiдображенi у звiтному балансi );
ФЗ – фiнансовi зобов'язання усiх видiв (довгостроковi та короткостроковi фiнансовi кредити, товарний кредит, внутрiшня кредиторська заборгованiсть).
Даний метод оцiнки активiв, в умовах iнфляцiйної економiки суттєво занижує реальну вартiсть чистих активiв пiдприємства. Це пов'язано з тим, що вартiсть основних засобiв, запасiв, усiх видiв товарно матерiальних цiнностей у звiтному балансi вiдбита з урахуванням попередньої їх переоцiнки i до моменту здiйснення оцiнки вона зросла пiд дiєю iнфляцiї. Тому даний метод дозволяє одержати лише приблизне уявлення про мiнiмальну вартiсть чистих активiв пiдприємства
Розрахунок вартостi чистих активiв, тис.грн.:
Найменування показника
На початок звiтного перiоду
На кiнець звiтного перiоду
Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства
815,8
694,8
Статутний капiтал
313,0
313,0
Скоригований статутний капiтал
313,0
313,0
Розрахункова вартiсть чистих активiв перевищує статутний капiтал та скоригований статутний капiтал. Вимоги частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України дотриманi. Зменшення статутного капiталу не вимагається.
Виконання значних правочинiв (вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства")
Значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi.
Аудитор переконався, що виконання значних правочинiв протягом звiтного року товариством здiйснювалось вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" за рiшеннями наглядової ради товариства, правлiння товариства та загальних зборiв акцiонерiв товариства.
Стан корпоративного управлiння
Стан корпоративного управлiння на Товариствi здiйснюється згiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства". Контроль за дiяльнiстю товариства здiйснює Наглядова Рада. Перевiрку фiнансово-господарської дiяльностi проводить Ревiзор товариства. Служби внутрiшнього аудиту Наглядовою Радою не створено.
Корпоративне управлiння Товариством здiйснюється Загальними зборами, якi вибирають Правлiння товариства, Наглядову раду та надiляють їх повноваженнями управлiння в перiод мiж зборами. Контроль над Правлiнням Товариства здiйснює Наглядова рада.
Ризики суттєвого викривлення (Стосовно iдентифiкацiї та оцiнки аудиторами ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 “Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi”)) .
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до концептуальної основи фiнансової звiтностi, що дiє в Українi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає необхiдним для забезпечення складання фiнансової звiтностi , що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Зауважимо, що в обов’язки аудитора входить представлення висновку на пiдставi даних аудиторської перевiрки наданої звiтностi за 2013 рiк. Отже пiд час проведення аудиторської перевiрки аудитором не виявлено обставин, що свiдчать про можливiсть шахрайства та викривлення фiнансової звiтностi в наслiдок шахрайства або суттєвих помилок.
5. АНАЛIЗ ФIНАНСОВОГО СТАНУ
Розрахунок, згiдно рядкiв Балансу
Коефiцiєнти
Рядкi Балансу
Абсолютна лiквiднiсть
р.230+240 А.Б./ р.620 П.Б
Загальна лiквiднiсть
р.260+270/ р.620 П.Б.
Фiнансова незалежнiсть
р.380 П.Б./ р.620 П.Б.
Покриття зобов’язань власним капiталом
р.620+480+430 П.Б./380 П.Б.
Розрахованi показники фiнансового стану
Коефiцiєнти
Орiєнтовне позитивне значення
На кiнець звiтного перiоду
На кiнець звiтного перiоду
Абсолютна лiквiднiсть
0,25 - 0,5
0,00420
0,01433
Загальна лiквiднiсть
1,0 - 2,0
3,87815
0,87261
Фiнансова незалежнiсть
0,25 - 0,5
0,02917
0,09039
Покриття зобов’язань власним капiталом
0,5 - 1,0
34,27731
11,06369
* Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi характеризує негайну готовнiсть пiдприємства лiквiдувати поточнi зобов’язання i визначається як вiдношення суми грошових коштiв товариства в їх еквiвалентiв та поточних фiнансових iнвестицiй до суми поточних зобов’язань – станом на кiнець року вiдповiдно з розрахунком коефiцiєнта пiдприємство не готове негайно лiквiдувати поточнi зобов’язання.
* Коефiцiєнт загальної лiквiдностi характеризує готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов’язання i визначається як вiдношення оборотних активiв пiдприємства до суми поточних зобов’язань пiдприємства – станом на кiнець року розрахований коефiцiєнт лiквiдностi свiдчить про те, що пiдприємства може лiквiдувати поточнi зобов’язання.
* Коефiцiєнт фiнансової незалежностi показує частку активiв органiзацiї, якi покриваються за рахунок власного капiталу (забезпечуються власними джерелами формування). Частка, що залишилася активiв покривається за рахунок позикових коштiв.
* Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом характеризує спiввiдношення зобов’язань та власних коштiв пiдприємства – розрахований показник на кiнець року свiдчить про те, що пiдприємство має залежностi вiд залучених коштiв.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: